❓️Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych - co to i po co ? - eKRS.pl

Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych – co to i po co ?

4 minuty

Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (w skrócie: CRBR) jest publicznym rejestrem prowadzonym przez Ministra Finansów. W rejestrze przedstawiane są informacje o beneficjentach rzeczywistych, czyli o osobach fizycznych, które sprawują bezpośrednią kontrolę nad podmiotami prawa handlowego.

CRBR został utworzony, aby przeciwdziałać praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

Obowiązek zgłoszenia się do CRBR

Do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych obowiązek mają zgłosić się wszystkie spółki prawa handlowego, które podlegają obowiązkowemu wpisowi do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS). A są to:

Publiczne spółki akcyjne nie podlegają wpisowi do CRBR. Ustawodawca wyłączył ten rodzaj spółek z obowiązku zgłoszenia do CRBR, ponieważ w jego uznaniu, w tym przypadku ryzyko ukrycia tożsamości osób fizycznych, które wywierają decydujący wpływ na spółki, jest znacznie niższy niż w przypadku pozostałych spółek handlowych.

Z Obowiązku wpisania do CRBR zwolnione są również spółki zagraniczne, które są zarejestrowane w KRS i prowadzą działalność w Polsce w formie oddziału.

Ważne! Spółka postawiona w stan likwidacji lub upadłości nie jest zwolniona z obowiązku zgłoszenia informacji i aktualizacji zgłoszenia w CRBR.

Beneficjent rzeczywisty – kto to jest ?

Beneficjent rzeczywisty to osoba fizyczna lub osoby fizyczne, które dzięki posiadanym uprawnieniom, wynikającym z uwarunkowań prawnych lub faktycznych, sprawuje bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad spółką, wywierając decydujący wpływu na czynności albo działania podejmowane przez spółkę.

W spółkach kapitałowych, które muszą się zgłosić do CRBR, beneficjentami są:

  • udziałowcy albo akcjonariusze posiadający prawo własności większe niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji w danej spółce.
W spółce akcyjnej jest czterech akcjonariuszy. Akcjonariusz nr 1 posiada 51% akcji, akcjonariusz nr 2 posiada 26% akcji,  akcjonariusz nr 3 posiada 10% akcji, akcjonariusz nr 4 posiada 13%. – Beneficjentami rzeczywistym są zatem akcjonariusze 1 oraz 2.
  • osoby dysponujące więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym spółki, także jako zastawnicy albo użytkownicy lub na podstawie porozumień z innymi osobami uprawnionymi do głosu
  • osoby sprawujące kontrolę nad spółką lub spółkami, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25 % ogólnej liczby udziałów lub akcji.

Ważne! W sytuacji, jeśli nie jest możliwe określenie beneficjenta rzeczywistego w spółce, na podstawie w/w wytycznych, do CRBR należy zgłosić osobę lub osoby zajmujące wyższe stanowisko kierownicze (na przykład członka zarządu).

Beneficjentami rzeczywistymi w spółkach osobowych, które podlegają obowiązkowi wpisu do CRBR, są wspólnicy tych spółek, którzy są uprawnieni do jej reprezentacji na podstawie umowy spółki oraz zgodnie z wpisem w KRS. Każda spółka samodzielnie ustala, kogo powinna wskazać jako beneficjenta rzeczywistego na podstawie obiektywnych i ogólnodostępnych źródeł informacji, przy użyciu wszelkich dostępnych danych związanych z działalnością spółki, które pochodzą – w szczególności – z rejestrów, statutu lub umowy spółki.

loader-image





Dokument przydatny w

Ten dokument może być niezbędny w celach wykazania należytej staranności w VAT. Więcej na ten temat przeczytasz tutaj metodyka należytej staranności oraz procesach KYC | AML | Compliance | Due diligence